Rozliczenie podatku VAT przy pobieraniu zaliczki

Obecnie popularne staje się wpłacanie zaliczek za wykupione świadczenia między firmami. Polega to na uiszczeniu przedpłaty przed realizacją świadczenia, następnie należność powinno się uregulować po skończonym świadczeniu. Z tego powodu może zaistnieć kłopot z rozliczeniem podatkowym VAT.

W takich sytuacjach obowiązek podatkowy występuje wraz z otrzymaną zaliczką. Musi być udokumentowana odpowiednią fakturą w przeciągu siedmiu dni od pobrania opłaty częściowej.

Po wykonaniu zlecenia trzeba zapłacić pozostałą kwotę, a będzie ona również oddzielnie opodatkowana. Kolejnym ważnym aspektem jest, by wystosować fakturę obniżoną o zaliczkę oraz podatek. Docelowa faktura musi zawierać numer lub znak faktury zaliczkowej. Okres, jaki przedsiębiorstwo ma, by ją wystawić to siedem dni od otrzymania zapłaty.

Ogólna reguła, która stanowi o obowiązku podatkowym w chwili wydania towaru, nie jest adekwatna do powyższej sytuacji. Przyczyną jest sprzedaż między podatnikami VAT, która musi być potwierdzona fakturą VAT.

Paula Honc
gazetafinansowa.net